Найбільша плутанина у мене виникала, коли я вникав в тему розрахунку податку і фіксованих внесків. Начебто зрозуміло, а ніби й не зовсім. Навіщо так було плутано все робити, не зрозумію, але да ладно. Почну, мабуть, з фіксованих внесків, які для одних стали причиною закриття ІП, а для інших - причиною подальшого перебування в тіні. Я теж спочатку засмутився, коли тільки хотів зареєструвати ІП (моя покрокова інструкція), Але як виявилося, при певному рівні доходу, ці фіксовані внески зовсім не помітні.
За мене все автоматично вважає сервіс бухгалтерії Моє Справа, але мені все одно захотілося розібратися і написати про це пост. Надесюь, вам стане зрозуміліше.
Зміст статті
- 1 Розрахунок фіксованих внесків для ІП
- 2 Розрахунок податку на ССО
- 3 Зменшення податку на величину фіксованих внесків
Розрахунок фіксованих внесків для ІП
З 2017 року внески в ПФР (пенсійне страхування) і ФФМОС (медичне страхування) сплачуються не в Пенсійний Фонд, і податкової. Тобто тепер всі платежі йдуть в податкову і платити потрібно за реквізитами податкової і з новими КБК. Розрахунок внесків залишився колишнім.
Про внески в ПФР і ФФОМС
Незалежно від того, веде свою діяльність ІП чи ні, є у нього співробітники або він працює один, сплачувати внески на пенсійне страхування та медичне страхування, він зобов'язаний. Звітність ІП без співробітників здавати не треба, а ІП з співробітниками повинні здавати персоніфікований облік.
З 2014 року фіксовані внески перестали бути повністю фіксованими, тобто тепер є фіксована частина і додаткова. Внески розраховуються за формулою, виходячи з одного МРОТ. Той, у кого дохід менше 300 тис руб в рік, платить тільки фіксовану частину. А той, у кого дохід більше 300 тис руб в рік, у нього виникає додатковий внесок на пенсійне страхування - 1%. Причому, цей 1% потрібно буде заплатити до 1 квітня наступного календарного року.
Внески сплачуються частинами протягом року (поквартально) або однією сумою до 31 грудня звітного року (останнє не дуже хороший варіант). Якщо не встигнете до 31-го грудня, будуть пені. Мені здається, що краще за все платити відразу за частинами, так і менш помітно для бюджету буде, і віднімати їх простіше з податку ССО. Додаткова частина, або протягом звітного року з моменту перевищення, або в році наступним за звітним до 1 квітня. Про відрахуванні ССО розповім нижче.
Заплатити внески можна з розрахункового рахунку ІП по безналу без комісії, через різні платіжні сервіси (як правило, з комісією), готівкою за квитанцією через касу Ощадбанку. Якщо ІП зареєструвався не на початку року, то внески він платить за період з моменту реєстрації і до кінця року пропорційно.
В інтернеті є реквізити для оплати, квитанції, коди бюджетної класифікації (КБК). Безкоштовно розрахувати свої внески, а також подивитися, як вони вважаються, можна на цій сторінці.
Фіксовані внески ІП в 2017 році
Спробуємо самі все розрахувати. МРОТ в 2017 = 7500 руб.
До 300 тис руб в рік:
Внесок на пенсійне страхування = МРОТ x 26% x 12 = 23400 руб
Внесок на медичне страхування = МРОТ x 5,1% x 12 = 4590 руб
Разом, фіксована частина внесків = 23400 + 4590 = 27990 руб
Понад 300 тис руб в рік:
Внесок в ПФР = МРОТ x 26% x 12 + 1% = 23400 руб + 1% від доходу понад 300 тис
Внесок в ФФОМС = МРОТ x 5,1% x 12 = 4590 руб
Разом, внески = 27990 руб + 1%
Фіксовані внески ІП в 2016 році
Порядок внесків в 2016 з розрахунку МРОТ = 6204 руб. Тому внесок в ПФР і в ФФМОС становив 23153.33 руб + 1% від доходу понад 300 тис руб.
Внески до ПФР для ІП в 2016 році
Розрахунок податку на ССО
Якщо вам складно у всьому цьому розібратися, то повірте простіше зареєструватися в Моє Справа або Ельбі і вони все зроблять за вас. Я хоч у всьому і розібрався, але все одно вважаю, що бухгалтерію в тому чи іншому виду потрібно делегувати, щоб самому кожен раз не ламати голову. А свої сили і час краще пускати на бізнес.
Спростити собі життя з податками>
Податок за ССО обчислюється наростаючим підсумком - за 1 квартал, півріччя, 9 місяців та рік. Перші три платежу назваются авансовими, останній платіж - це річний податок (поняття авансового платежу за рік або 4 квартал не існує). Податок за ССО сплачується авансовими платежами за кожний квартал до 25 числа місяця наступного за кварталом. Податок за ССО за рік сплачується до 30 квітня рік наступного за податковим періодом, тобто в наступному календарним році.
Щоб розрахувати податок при ССО (6%) необхідно помножити всі доходи, що надійшли на розрахунковий рахунок та в касу, на 6%. ІП на ССО (6%) без співробітників має право зменшити податок за рахунок уже сплачених фіксованих внесків на 100%.
Формула розрахунку для податку ССО 6% така:
1. Авансовий платіж за 1 квартал = (Сума доходів за 1 квартал) Х 6% - (Фіксовані внески за 1 квартал)
2. Авансовий платіж за 2 квартал = (Сума доходів за 1,2 квартали) Х 6% - (Фіксовані внески за 1,2 квартали) - (Авансовий платіж за 1 квартал)
3. Авансовий платіж за 3 квартал = (Сума доходів за 1,2,3 квартали) Х 6% - (Фіксовані внески за 1,2,3 квартали) - (Авансові платежі за 1,2 квартали)
4. Податок за ССО за рік = (Загальна сума доходів за весь рік) Х 6% - (Фіксовані внески за 1,2,3,4 квартали) - (Авансові платежі за 1,2,3 квартали)
Простими словами
Якщо формули занадто складні для вас, то ви можете безкоштовно розрахувати податок за ССО тут. Я ж спробую пояснити по-іншому. Береться кожен раз 6% від доходу за квартал і сплачується ця сума. Але її перед сплатою можна зменшити на суму фіксованого внеску, якщо ви його вже платили (адже можна платити фіксовані внески розбивши на квартали, а можна, наприклад, однією сумою в кінці року). У разі, якщо при відрахуванні фіксований внесок виявився більше, ніж ваш податок з доходу, то авансовий платіж не сплачується (він вийшов дорівнює нулю), а невитрачених частина фіксованого платежу як би переноситься на наступний квартал. Але! Сумарно за рік податок не можна зменшити більше, ніж на суму самого податкової де. Тобто в разі, якщо ваш податок за рік 20 тис рублів, то зменшити його можна буде тільки на 20 тис рублів. І навпаки, якщо ваш податок за рік буде 50 тис рублів, то зменшити його можна буде тільки на всю суму внеску фіксованого внеску і його додаткової частини: 27990 руб + 1% руб.
Тут виникає ще одне закономірне питання (я їм в першу чергу задався). Ситуація: доходи не дуже великі (а значить і податок), а фіксований внесок був сплачений однією сумою в кінці року. Як бути, якщо я ще жодного разу не вичитав фіксовані внески з перших трьох авансових платежів, і тепер при відніманні фіксованого внеску за формулою отримую негативну суму. Відповідь: можна написати заяву на повернення або заяву про залік в рахунок майбутніх платежів в зв'язку з виниклою переплатою. Звідси висновок: щоб потім не писати такі заяви, краще платити фіксовані внески або на початку року, або поквартально. (UPDATE! Кажуть, що заяви такі не завжди приймають, тому краще платити фіксірованнние внески поквартально!).
Якщо у ІП на ССО 6% є працівники, то відняти можна і внески за себе та внески за працівників, але так, щоб авансовий платіж був зменшений максимум в два рази.
Щоб розрахувати податок при ССО (15%) необхідно помножити з усіх доходів, що надійшли на розрахунковий рахунок та в касу, відняти всі витрати, і помножити цю різницю на 15%. Формула розрахунку авансових платежів та податку за рік має походжу формулу, тільки в ній немає вирахування фіксованих внесків.
Зменшення податку на величину фіксованих внесків
Окремо ще раз хотів підкреслити, що фіксованих внесків можна не боятися, якщо ваш річний дохід ~ 450 тис руб і більше. Якраз якщо взяти 6% від 450 тис, ми отримаємо 27 тис руб податку, що майже відповідає фіксованому внеску. Тобто при такому доході ми в підсумку заплатимо тільки 6% від доходу, або тільки фіксований внесок, кому як зручніше думати.
Таким чином, тим, хто заробляє поки ще зовсім трохи, можна не боятися внесків в ПФР. А то про них стільки страшилок ходить. Однак, якщо ви не ведете діяльність і не заробляєте нічого, якось не сенсу тримати ІП і даремно платити щороку внески в ПФР, краще закрити і відкрити потім, коли ІП реально знадобитися.
